[FA/F3: Tóm tắt kiến thức] Lesson 6 – Từ Bảng cân đối thử lên Báo cáo tài chính (From Trial balance to Financial statements)

Cung cấp thông tin về quy trình kế toán để lập số dư thử và từ đó lập báo cáo tài chính

Đầu vào của quy trình báo cáo tài chính là thông tin về các giao dịch kinh doanh. Quy trình lập báo cáo tài chính gồm 4 bước cơ bản: ghi chép, ghi chép thông tin kế toán, tổng hợp thông tin và trình bày thông tin. >

Ở bước tổng hợp thông tin, kế toán sẽ tổng hợp số liệu và trình bày thông tin sau khi đã phản ánh các đối tượng khác nhau trên sổ nhập chính vào sổ cái. Thông tin bảng tính. Số dư thử là cơ sở để kế toán lập và trình bày báo cáo tài chính.

Phạm vi khóa học sau đây sẽ tập trung vào quá trình từ số dư thử nghiệm đến việc lập báo cáo tài chính của kế toán viên.

Tôi. Mục tiêu

• Số dư Thử nghiệm
• Lập Báo cáo Tài chính Dựa trên Số dư Thử nghiệm

Hai. Nội dung

1. Bảng tính

• Bảng cân đối thử (Trial balance) là danh sách tập hợp các tài khoản trên sổ cái (Ledgers accounts) được trình bày dưới dạng 2 cột Nợ (Debit) và Có (Credit).
• Trên bảng cân đối thử, Tổng bên Nợ (Total Debits) = Tổng bên Có (Total Credits)
• Ví dụ về bảng cân đối thử:
• Quy trình lập bảng cân đối thử:

Bước 1: Thu thập tài khoản sổ cái (Thu thập tài khoản sổ cái)

Bước 2: Tài khoản Sổ cái Số dư (Tài khoản Sổ cái Số dư)

Khi các sổ cái được hợp nhất, kế toán sẽ: cộng tổng nợ và tổng cộng của 2 tài khoản và thực hiện điều chỉnh số dư cho các tài khoản đó sao cho tổng nợ = tổng số có.

Khi cân bằng tài khoản, các trường hợp sau có thể xảy ra:

• Tổng Nợ = Tổng Có: Không Điều chỉnh
• Tổng Nợ> Tổng Có: Tài khoản có Số dư Nợ
• Tổng Có> Tổng Nợ: Tài khoản Có Số dư Có

Xem Thêm : Sự Sống Sau Cái Chết ebook PDF/PRC/EPUB/MOBI

Ví dụ:

Tài khoản trên có số dư nợ là $ 2.000.

Số dư chưa thanh toán của kỳ hiện tại sẽ được chuyển sang kỳ sau làm số dư đầu kỳ (số dư b / d = số dư đầu kỳ)

Đối với các tài khoản có số dư cuối kỳ, hãy xác nhận lại tín dụng.

Bước 3: Thu thập số dư (Thu thập số dư)

Sau khi số dư tài khoản, kế toán thu thập và thống kê số dư tài khoản. Danh sách này được gọi là số dư thử nghiệm.

Bước 4: Xử lý các tài khoản mất cân đối giữa nợ và tín dụng (kiểm tra độ chính xác của hồ sơ sổ sách kế toán kép)

• Bảng cân đối thử có thể được sử dụng để kiểm tra sự chính xác của việc ghi nhận các nghiệp vụ kế toán. Nếu 2 bên Nợ và Có chênh lệch thì chắc chắn lỗi phát sinh trong việc ghi nhận các tài khoản.
• Tuy nhiên bảng cân đối thử không chỉ ra được những lỗi sau:

Sửa lỗi trên bảng tính:

Ví dụ:

Hóa đơn điện thoại 1.234 đô la đã được nhập chính xác vào sổ tiền mặt, nhưng tài khoản điện thoại đã được ghi có với số tiền là 1.243 đô la.

Lỗi:

Dr. Máy điều hòa điện thoại 1.243

cr. 1.234 tiền mặt

Xem Thêm : 12 Bài thơ hay viết về mây – ALONGWALKER

cr. Điều hòa Suspense 9

Khắc phục:

Dr. Điều hòa Suspense 9

cr. Điều hòa điện thoại 9

2. Lập báo cáo tài chính từ số dư thử nghiệm

Một. Báo cáo thu nhập

– Báo cáo Kết quả Hoạt động: là một báo cáo tài chính tổng hợp thể hiện khả năng sinh lời và tình hình hoạt động kinh doanh hiện tại của công ty

– Lập báo cáo thu nhập (phần lớn) từ số dư thử nghiệm:

• Kế toán sử dụng tài khoản “Xác định kết quả kinh doanh” (P/L a/c hoặc SPL) để tổng hợp các tài khoản liên quan đến Thu nhập (Income) và Chi phí (Expenses)
• Các tài khoản liên quan đến Thu nhập và Chi phí đồng thời cuối kỳ được kết chuyển vào tài khoản “Xác định kết quả kinh doanh”
• Các tài khoản liên quan đến Thu nhập và Chi phí không có số dư cuối kỳ

– Ví dụ:

b. Báo cáo Tình hình Tài chính / Bảng Cân đối kế toán

– Bảng cân đối kế toán: là một báo cáo tài chính tại thời điểm tóm tắt ngắn gọn những gì doanh nghiệp có / có (tài sản) và những gì doanh nghiệp nợ (nợ phải trả) tại một thời điểm nhất định

– Lập Bảng Cân đối kế toán (bs) từ Số dư Thử nghiệm:

• Kế toán chuẩn bị số dư tài khoản liên quan đến tài sản và nợ phải trả dựa trên hai cột là nợ phải trả và ghi có trên số dư thử
• Các tài khoản ảnh hưởng đến vốn (vốn): “Rút tiền” và “Xác định doanh nghiệp Kết quả ”(spl), kế toán chuyển kết quả vào tài khoản vốn như sau:
• Sau khi tổng hợp các số dư ta được bảng cân đối kế toán

– Ví dụ:

Tác giả: Lin Chuan